本文目录
资金预算如何做？
首先，编制三大会计报表：损益表、资产负债表和现金流量表。
其次，编制预算项目，包含销售、成本、费用、固定资产和资金等，并做好财务假设。
然后，根据2017年及往年的销售额倒推出生产成本及相关费用（销售费用、管理费用）。
最后，根据利润表的历史数据和新一年公司的经营方向，推算出负债表的相应科目，如应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率等。
简述现金预算的两种编制方法？
一是直接法(收支预算法),以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量.
二是间接法(调整净收益法),以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量.
我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量.常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法,这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据,通过编制调整分录,将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响,为报表使用者提供决策所需的信息.
(1)工作底稿法.
采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以损益表和资产负债表的数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表.
在直接法下,整个工作底稿纵向分成三段:第一段是资产负债表项目,其中又分为借方项目和贷方项目两部分;第二段是损益表项目;第三段是现金流量表项目.
工作底稿横向分成五栏,在资产负债表部分,第一栏是项目栏,填列资产负债表各项目;第二栏是期初栏,用来填列资产负债表的期初数;第三栏是调整分录的借方;第四栏是调整分录的贷方;第五栏是期末数,用来填列资产负债表的期末数.在损益表和现金流量表部分,第一栏也是项目栏,用来填列损益表和现金流量表项目部分;第二栏空置不填;第三栏、第四栏分别是调整分录的借方和贷方;第五栏是本期数,损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符,现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表.采用工作底稿法编制现金流量表的程序是:
第一步:将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏.
第二步:对当前业务进行分析并编制调整分录.
第三步:将调整分录过入工作底稿中的相应部分.
第四步:核对调整分录,借贷合计应当相等,资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数.
第五步:根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表.
(2)"T"形账户法.
采用"T"形账户法,就是以"T"形账户为手段,以损益表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表,采用"T"形账户法编制出现金流量表的程序如下:
第一步:为所有的非现金项目(包括资产负债表和损益表项目)分别开设"T"形账户,并将各自的期末期初变动数过入该账户.
第二步:开设一个大的"现金及现金等价物""T"形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金收入,右边记现金支出,其他账户一样,过入期末期初变动数.
第三步:以损益表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据以编制调整分录.
第四步:将调整分录过入"T"形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原过入的期末期初变动数应当一致.
第五步:根据大的"现金及现金等价物""T"形账户编制正式的现金流量表.
预算会计往来账务处理？
往来款需要做预算会计分录，新政府会计制度规定机关事业单位2019年起，做财务会计账的同时要做预算会计账，原则上涉及到财务会计中货币资金相关科目的需要平行记账，但有特殊情况，也就是走往来款的不需要平行记账，实际确认收入和支出的时候在平行记账。跟总公司往来
借：银行或现金
贷：其他应付
跟其他公司往来
借：其他应收
贷：银行或现金
现金预算表什么时候填？
1）可供使用现金=期初现金余额+现金收入
①期初现金余额：本期期初即上期期末。第一季度的期初现金余额就是该年年初的现金余额。
【提示】第一期期初考试时一般是已知数。
②现金收入：主要来源是销货取得的现金收入，取自销售预算。
（2）现金支出：包括预算期的各项现金支出。
①直接材料，取自直接材料预算。
②直接人工，取自直接人工预算。
③制造费用，取自变动制造费用预算和固定制造费用预算。
④销售及管理费用，取自销售及管理费用预算。
⑤购买设备，取自长期投资预算（又称资本支出预算）。
⑥所得税费用，在利润规划时估计，它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。
⑦股利分配，取自专门预算（本教材略）。
（3）现金余缺：现金余缺=可供使用现金-现金支出
（4）现金筹措与运用：
①如果现金余缺＞理想期末现金余额，则偿还借款并支付借款利息；
②如果现金余缺＜理想期末现金余额，则取得短期借款。
在现金总预算的组成内容包括？
一般来说，一份现金预算应该包括以下四个组成部分:
1、现金收入:现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入。产品销售收入是取得现金收入最主要的来源。
2、现金支出:现金支出部分包括预算期预计的各项现金支出，包括材料、工资、费用方面预计的支出以及上交所得税、支付股利和资本支出预算中属于计划期内的现金支出。
3、现金多余或不足:现金多余或不足部分列示现金收入合计与现金支出合计之间的差额，差额为正数，说明收大于支，现金有多余，可以用来归还借款或者进行短期证券投资。差额为负数，说明支大于收，现金不足，可以向银行借款或者出售以前购买的短期证券投资。
4、资金的筹集和运用:资金的筹集和运用部分提供预算期内预计向银行借款和偿还以及有关利息支出的详细资料。
