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经济责任审计的审计建议怎么写?
之前做过几次 这东西没什么流程的 不存在规范不规范 大致就是盘点固定资产 翻凭证看有没有费用(招待、差旅、办公)不符合标准 例如:
1.虚列费用:你在凭证中看到一笔办公用品购置费,其附件办公用品清单中有购买多喜爱被套30套,棉被40套,电饭锅40个;
2.费用支出不合规:违规支付卫生保洁费,你发现凭证中每月都有一笔单位附属小区的卫生保洁费用;
3.大额支出无明细:你发现一张大额支出凭证,但是无后附发票以及交易清单以及相关审批流程;
4.违规分包,严重损公利己:大型工程未经公开招标便指定为xx单位,且xx单位将工程分包给个体户,中间收取管理费;
5.固定资产管理不严格,未入固定资产台账:你发现一笔凭证购买固资,但是没有计入固定资产账;
6.违规公务接待:你发现一笔凭证用于支付招待用餐费,根据xx单位的制度,超出标准;
7.差旅费报销不规范:你发现一笔报销差旅费凭证的附件发票开具地址为XX市XX洗浴中心;(认真的、严肃的);或者你发现报销人不应该坐飞机或者超出标准;或者你发现报销人出差报销与他出差日志严重不符,存在虚假报销的情况;
8.假发票入账
9.工程监理招标不规范:xx工程聘请监理单位未进行招投标
其实还有关于工资以及薪酬福利的问题,你可以去看看,我就不详细说了
对审计人员的意见和建议?
考证准备是必须的,毕竟CPA是职业资格;
平时办公室里多学习基础知识,可以从整理档案开始;
多向前辈请教外勤注意事项,以免客户面前暴露自己不足,影响事务所形象;
审计前了解被审计单位的基本信息,准备相关法律法规,心里有数;
审计完毕整理审计档案,总结审计经验。
加强企业会计核算的审计建议?
财务管理中存在的主要问题
收支管理不规范。有的单位将预算外资金收入不按规定上缴财政,截留、挪用、坐收坐支;固定资产租赁收入不及时入账,更有甚者将固定资产租赁收入游离于账外或私设“小金库”等问题。支出无预算控制,重大决策没有经过规定的民主决策程序、重大经费开支不经集体研究;支出审核不严格、内部监管乏力,发票内容笼统、无附件,报销审批手续规;虚列支出,如以“办公用品”、“ 会议费”、“电脑耗材”、“印刷品”名义列支请客、送礼等费用。
往来账管理混乱。有的单位暂存款(应付款)长期挂账,数额较大,如专项资金、捐赠资金、结余经费,工程项目资金当年未使用完的结转等,滞留在账面时间长短不一,有的专项资金被挤占、挪用;暂付款(应收款)滚存余额大,如工程借款、私人借款、历史遗留问题等长期不清理,有的己无法找到当事人。
票据管理不严格。有的单位未建立领用登记制度;有的单位自行购买、印制的票据乱借、乱撕等行为。
固定资产管理不力。有的单位采购不能严格执行,对应当实行集中采购的政府采购机构实行集中采购;有的单位固定资产未建立台账,购进的固定资产不登记,如:笔记本电脑、照相机、摄像机等被个人长期占用;有的单位固定资产转让、拍卖、报废、处置不评估、不报批,拆迁、新建固定资产不及时作账务处理等等。
银行账户、现金管理使用不按规定。有的单位银行存款、库存现金不日清、月结,月末总账会计与出纳不对账,出现总账与现金日记账不符;有的单位出借银行账户、将资金转移到个人卡或存单、公款私存、短期挪用;有的单位库存现金大、白头条低库、超范围使用现金、坐收坐支、公款外借等问题。
设备采购超预算的审计建议怎么写?
不是建议,是申请。建议是提议不一定进入工作流程,而申请是正式的管理流程,是一定要有结果的。
项目指挥部:
因铜材单价大幅上涨,导致本项目的电缆类小成套的合同采购总价,超出预算。虽然工作流程合规,报批完整,为应对材料市场价格不定的现状,请领导及时安排专项审计并给出明确结论,以免后期审计时,因市场价格采样不准,使给论产生偏差。
幼儿园审计评价及建议?
幼儿园审计评价意见应当围绕被审计事项的真实性、合法性与效益性进行,评价意见应当由相关证据支撑,坚持审计什么、评价什么,对未审计的事项不发表审计评价意见。同时评价意见应当客观中肯,符合幼儿园的实际情况。对幼儿园审计提出的建议,应当与审计发现的问题相关联,建议应当具有针对性和可操作性。