本文目录
- 如何将本月收入和本月费用转入本年利润?
- 结转本月发生的各项费用?
- 明细账上怎么登记本月合计和本年累计?
- 当天实时费用是什么?
- 应收账款明细账月末结账时,应在当月最后一笔交易或事项记录之下通栏划单红线,并在下一行结出当月发生额?
如何将本月收入和本月费用转入本年利润?
一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
三、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
结转本月发生的各项费用?
会计制度规定,在期末(月末、季末、年末),为了编制会计报表,需要进行结账。其中一个方面就是结清各损益类账户,据以确定本期利润。
一、在月末,首先要根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。比如计提本月的固定资产折旧,进行无形资产摊销,按配比原则结转销售成本,计算本月应付的银行借款利息……等,登记有关的损益类账户。并结出各账户余额。
二、将损益类账户余额全部结转入“本年利润”账户,结平所有损益类账户。(注:计算本期利润有两种方法,账结法和表结法。账结法每月末均要进行损益类账户的结转;表结法平时不结转,只需将损益类账户的发生额直接填在利润表中计算各期的利润,但在年末也要结转损益类账户的全年发生额。结转后损益类账户无余额)
三、结转本月收入和费用的账务处理:
1、结转各项费用、损失类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
资产减值损失
营业外支出
2、结转各项收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益(净收益)(如果是净损失,应记贷方转入“本年利润”的借方)
投资收益(净收益)(如果是净损失,应记贷方转入“本年利润”的借方)
营业外收入
贷:本年利润
3、确认所得税费用(假设不存在递延所得税)
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
4、将所得税费用转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
四、具体核算请参看《会计实务》有关章节内容。
明细账上怎么登记本月合计和本年累计?
以下三点均为如何画红线的解决办法:
(1)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐,每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面通栏划单红线。
(2)需要结计本年累计发生额的某些明细账户,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,需在下面通栏划单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下通栏划双红线。
(3)总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时,要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在核技术下通栏划双红线。
当天实时费用是什么?
就是你可用的+不可用的,此实时费用:应该是财务汇款转帐时,所消费的金额。可用余额、漫游费等一切已收费用。即还能使用的话费 实时话费:就是你本月结止到你查话费。当前什么月计费周期的第一天,截止你查话费的时候的前一天所产生的话费。
应收账款明细账月末结账时,应在当月最后一笔交易或事项记录之下通栏划单红线,并在下一行结出当月发生额?
应该是结出本月发生额,不用结出月未余额,因为每一笔业务发生都要结出余额,最后一笔业务的余额就是月末余额。