挂账发票（挂账发票管理）

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当月费月下月才开发票，需要预提费用么---金额较小可不预提，金额较大可预提。

没事，还可以继续摊，等发票回来，再入上就可以啦，分录照旧。如果这些费用可以预见的，并不跨年，可以继续按以往方针办。

当然要计提，要不然您的“应交税费”科目怎么平帐。

问题一：什么是费用挂账？就是比如一些加工费，本月产生的，但是发票没到的，可以先预提挂进去问题二：财务挂账是什么意思举亥例子这个月差旅费报销，我想挂账那么我就计入到费用当中，而实际我不把钱给报销人。

按照收入和成本的配比原则，在经济事项已经发生，有了收入项，但是没有收到有关成本费用发票等单据时，需要预提费用。

账务上可以预提进项成本（按会计权责发生制原则处理）借：相关成本会计科目（主营业务成本）贷：银行存款权责发生制原则又称应计基础或应收应付制。

1、不要认证。然后冲销原来的入账凭证，已抵扣税金做进项税转出，重新入账新发票，认证新发票即可。价税合计就是金额+税额。简单讲，增值税是价外税。卖方收款的时候是把商品价款和增值税一起收取，这就是价税合计。

2、如果发票金额大于付款金额，发票金额挂账在应付账款科目贷方，后期继续支付就好了。如果付款金额大于发票金额，付款金额挂账在应付账款科目借方，后期继续收取发票就好了。

3、对方不收发票退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票；对于当月开具的增值税发票出现开错或客户退票的，就可以把发票作废处理当月可将其作废，重新开具。

4、具体处理方法，购货一方需要将原来开错的发票上加盖或标明“作废”印记，并且清楚错误原因的信息，同时要求对方重新开具正确的发票过来。

5、月份发现上年12月份代开的增值税发票开错了作废重开做账大方法：若发票已经认证：借：原材料/生产成本等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款。

6、分析发票开错一般可以分为两种情况，销货开票方的原因，例如金额、数量、税率填写错误，购货收票方的原因，例如对货物不满意退货或者对发票要求有变化，需要换票。

如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。

法律分析：违法。帮别人走账会涉及到虚开发票。虚开发票已经触犯了法律，犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万以上二十万以下的罚金。

法律客观：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。