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上月已预付材料款的会计分录怎么做？
企业预付原材料款项时，会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
企业收到对应发票并将原材料入库时，会计分录为：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，包括预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
电费多付怎么做分录？
借：预付账款—预提电费(细目无须立供电单位，因为供电只是一家)
贷：银行存款
如果月末能收到电费发票作分录
借：制造费用—动力(电费)
借：销售费用—电费
借：管理费用—电费
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
预付款直接进入应付款的分录？
可以。预付款增加时记入借方，预收款增加时记入贷方。编制报表时，将应收账款明细余额中的贷方即负数余额填列在预收账款，应付账款明细余额中的借方即负数余额加计后填列在预付账款，就是通常所说的重分类调整（调表不调账）。
1、如果每月发生的预收款确实属于不开发票的收入，应该作为无票收入及时做账。即： 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额）
2、对于每月预付的款项，如果确实无法取得发票，也要及时做账。即： 借：原材料（或库存商品） 贷：预付账款
3、帐面上只要有预收款挂账，不想确认收入是不行的。遇上税务检查，或年终所得税汇算清缴审计时，预收款都要确认收入，补交税款的。
4、如果预收款和预付款不是同一家单位，也不能做对冲的 。
预付账款冲回怎么做分录？
如果实际入库原材料金额小于预付账款，需要做以下两笔分录
借：原材料
贷：预付账款
借：银行存款 收回多付出的预付账款、
贷：预付账款
2、如果实际入库原材料金额大于预付账款，需要做以下两笔分录
借：原材料
贷：预付账款
借：预付账款
贷：银行存款应补付少支付的账款
如何预付账款的会计分录？
预付账款是企业单位在产品采购或劳务雇用过程中，预先向供应单位支付的结算款项，发生时，应借记预付账款-某某单位，贷记银行存款，实际到货后，应借记库存商品，贷记预付账款-某某单位
