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实际收款大于开票金额的分录怎样做？
实际收到的货款小于开出发票的实际金额账务处理方法： 若支付金额大于发票金额，差额不大的，可记入财务费用或管理费用，如果金额较大，就应确认坏帐损失。 例子：
1、供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票,但实际操作中,公司仅支付了3000元,账务上的处理方法： （1）如果未支付的5元以后需要支付的话 借：原材料（或库存商品）3005 贷：银行存款等3000 贷：应付账款5 （2）如果5元不需要支付了 借：原材料（或库存商品）3005 贷：银行存款等3000 贷：营业外收入5 （3）还可以在发票上注明实际付款金额，会计分录 借：原材料（或库存商品）3000 贷：银行存款等3000
2、若出现支付货款金额大于增值税发票金额的处理方法：如果发票金额3000元，实际付款3005元。 （1）如果多支付的5元可以收回 借：原材料（或库存商品）3005 借：应收账款5 贷：银行存款等3000 （2）如果5元不能收回了 借：原材料（或库存商品）3005 借：管理费用--坏账损失5 贷：银行存款等3000
公司有多余的材料卖出去怎么开票？
公司有多余的材料卖出去，先将材料款换算成不含税金额，再按材料名称，数量，单价和金额，开具增值税专用发票或普通发票，做账会计分录为借银行存款，贷其他业务收入，贷应交税金一应交增值税(销项税额)。公司的多余材料虽可以卖出去，可以开票，但不同于产品销售，没有经过生产加工，所以不能做主营业务收入，而做其他业务收入。
保险发票多开了一分钱怎么写会计分录？
收入按发票金额做账：
借：银行存款 （实际收款数）****** 经营费用——其他费用（调多开票差额）0.01 贷：主营业务收入****** 应交税费——应交增值税（销项税）*****
* 因为17%税率的增值税专用发票的开据，多数情况下会出现一分钱之差，没有关系，多开了应收不回来的款就放在费用中，少开了退不回去的款就冲费用，这一点上税务局是不会追究的。
因为有些是先预收货款，多开出来的一分钱不可能在找客户补回来；少开票多收款的一分钱也不值得退还给客户（如果客户想要的另当别论），所以就当费用冲调。 千万注意：不能随便开红字增值税专用发票，那是需要税务局批准才能开据的。
电费多付怎么做分录？
借：预付账款—预提电费(细目无须立供电单位，因为供电只是一家)
贷：银行存款
如果月末能收到电费发票作分录
借：制造费用—动力(电费)
借：销售费用—电费
借：管理费用—电费
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
