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应收账款收回来了没冲给记入收入了怎么办(急)?
1、应收账款不能计入本月收入,它核算的是销售已经实现,但是,销售款还没有收回。
2、帐务处理(暂按小规模纳税人)
(1)销售货物2000元,但货款未收时 借:应收账款 2000 贷:主营业务收入 1941.75(2000/1.03)
贷:应交税金--增值税 58.25 (2)本月收回1000元 借:银行存款(或现金)1000 贷:应收账款 1000 (3)月末,结转收入时 借:主营业务收入 1941.75 贷:本年利润 1941.75
应收账款余额处理怎么处理?
应收账款年末有余额,将余额记在“余额”栏中,并在”摘要“栏注明“结转下年”字样;下一年新建有关会计账簿时,在第一行”余额“栏内填写上年结转的余额,并在”摘要“栏注明“上年结转”字样。应收账款账户:
1、账户性质:资产类账户。
2、账户用途:核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务,根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。
3、账户结构:借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款;贷方记减少,登记已收回的应收货款;期末余额在借方,表示尚未收回的应收货款。
4、明细账户:按不同购货单位设置明细账。
收付实现制账务处理流程?
①在权责发生制下 1、预付的时候 借:预付账款--房租费 贷:银行存款 每月摊销的时候:
借:管理费用/制造费用 6000 / 6 =1000 主要看房屋是用于生产还是别的 贷:预付账款 2、支付应付未付的利息 借:应付利息 4000 贷:银行存款 原来计提利息的时候分录 借:财务费用 4000 贷:应付利息 4000 3、收到购货方的预付货款,就是你的预收账款 借:银行存款 贷:预收账款 4、计提折旧 借:制造费用 25600 管理费用 10000 贷:累计折旧 35600 5、分摊租金和财险保险费 借:管理费用——房租 1000 管理费用——财产保险 400 贷:预付账款 6、预付材料费 借:预付账款 7500 贷:银行存款 7500 收到材料的时候 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项)
贷:预付账款 7、如果预付了,少付材料款 借:预付账款 如果多付了,就要收回材料款,做相反分录 贷:银行存款 8、预售,就是先付钱,后提货的形式,在权责发生制下不确认主营业务收入 借:银行存款 贷:预收账款 ②在收付实现制下 1、借:管理费用——房租金 6000 贷:银行存款 6000 2、借:财务费用——利息 4000 贷:银行存款 4000 3、借:银行存款 5000 贷:应收账款 5000 4、处理方法与权责发生制下一样 5、不做会计处理 6、借:原材料 应交税费——应交增值税(进项)
贷:银行存款 7、借:应付账款 1000 贷:银行存款 1000 8、不做分录,只有在真正收到销售货款才做分录。
已转销的应收账款是什么意思?
转销的应收账款即坏账转销处理。坏账是企业无法收回的应收账款,由于发生坏账而遭受的损失称为坏账损失。这些损失在损益表中通常列为资产减值损失,计入当期损益,直接影响企业所得税额。坏账转销筹划的思路主要是如何掌握坏账损失的处理方法。
函证应收账款未达账怎么处理?
函证应收账款未达账处理如下,1、查发货记录单据,如果是第三方物流就直接找快递公司追查货物签收手续,如果是客户自提或送货上门的库存商品则有他们代表签收的送货单。2、查月末对账记录,最好是找到双方财务确认的应收账款对账单。