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红字发票的会计分录怎么做?
借：应收账款（负数），贷：主营业务收入（负数），应交税费—应交增值税—销项税额（负数）。
发票红字冲销是指以前月份或年度开具的原发票有误，需要红字发票冲减原销项再开具正确发票重新入账。
企业销售货物开具增值税专票后，发生销货退回，又不符合作废条件的情况下应当开具红字发票。
红字发票退回增值税会计分录
1、红字发票进项税额转出的会计分录收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。
2、如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。
3、发票红字冲销主要是针对原开发票有误或者由于其他原因需要更正的情况。
4、销售退回开具了红字发票需要冲回，下面是分录处理。
采购退货红字发票冲销如何做会计分录
退货收到红字发票的会计分录如果作为购货方，退货收到红字发票时，可以以红字发票为依据，冲销原先的购货凭证。
如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。
一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。
