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上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么做
交企业所得税时，发现少算增值税，即：借：应交税法、应交增值税和已交增值税；贷：银行存款，帐上体现的是应交税法，应交增值税是借方。
上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。
那要看你补提的增值税是什么，如果是销项税的话，那你就冲减主营业务收入。
补缴当年的增值税，借：应交税金——应交增值税，贷：银行存款等。补缴以前年度的增值税，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。
补交上年度增值税会计分录
补交上一年度的增值税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。缴纳税款及税款滞纳金做：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；借：营业外支出-税款滞纳金；贷：银行存款。
补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况，企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。
企业补交以前年度增值税的会计分录，如下：缴纳未缴的，按正常做：借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），贷：银行存款。
补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做?
补交上一年度的增值税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。缴纳税款及税款滞纳金做：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；借：营业外支出-税款滞纳金；贷：银行存款。
贷：应交税费——增值税检查调整补缴去年的增值税例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。
补交去年增值税，如果是一般纳税人，账务处理是，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。补交去年增值税，如果是小规模纳税人，账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
计提 借：以前年度损益调整，贷：应交税费-增值税检查调整。查补转出 借：应交税费-增值税检查调整，贷：应交税费-未交增值税。
