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负数发票是销售方开具还是购买方开具？
由销售方开具。
流程如下：
第一步：选择“发票管理/发票开具管理/发票填开/专用发票填开”菜单
第二步：按系统提示进行发票号码确认。
第三步：进入“专用发票填开”界面
第四步：点击“负数”
第五步：选择“直接开具”功能
第六步：按要求填写对应的的通知单编号
第七步：按要求填写对应正数发票代码、号码。
第八步：系统弹出对应正数发票代码、号码及相关信息确认窗口。
第九步：系统自动生成对应的负数发票（若所填正数发票代码和号码已不在当前发票库，则系统进入负数发票填写界面，用户需手工填写负数发票票面信息）
第十步：打印发票。
开了红字增值税普通发票要怎么纳税申报？
销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数（包含负数票）。
实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。 本月开具红字发票按照增值税发票汇总表上的金额和税额，填写增值税纳税申报表就可以了。如果开具红字发票出现了负数，一样按照增值税发票汇总表上的负数金额和负数税额填写在增值税纳税申报表里面。
小规模月报上月开票出现普票负数，专票正数怎样报税？
对于涉及税务问题，最好咨询专业的会计师或税务专家以获取准确的和最新的信息。根据一般原则，在报税方面，您需要按照以下步骤进行：
1. 普通发票负数：如果您在月报中出现普票负数，可能是由于退货或其他冲销行为导致的。您需要按照税务规定进行相应处理，将冲销金额调整为负数并在月报中进行抵消。
2. 专用发票正数：如果您有专票正数，即表示您有销售收入或应税额。您需要将这些销售额填写到适当的税务申报表中，并缴纳相应的税款。
具体操作建议您联系会计师或税务专家，他们将能够根据您的具体情况和当地税法的要求，提供解决方案并协助您完成正确的报税程序。
如何报税?负数(普通发票)？
填开了负数普通发票，又开了专票，在申报增值税时：在增值税申报表-附表1中：“开具增值税专用发票”栏填列本期所开的专票金额及税额、“开具其他发票”栏填列本期所开的负数普票的金额和税额。
如果正、负数发票的汇总合计金额等于、大于0，即可正常提交申报；如果小于0、即申报金额为负数时，就需要在“未开具发票”栏填列和负数同样金额的无票收入，让当期申报金额为0，以后开票收入时，再把所填的无票收入冲回就行了。
