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多付货款后扣除怎样做会计分录呢？
举例说明。
A企业以赊销的方式销售货物11700元给B企业1.销售货物时借：应收账款—B企业 11700 贷：主营业务收入10000 应交税费—应交增值税（销项税额）17002.收到B企业汇款12000元借：银行存款 12000 贷：应收账款—B企业3.退回多收款项300元借：应收账款—B企业 300 贷：银行存款 300
如何对应收账款进行调整？
1. 看账对不对
首先，要审视账有没有问题，开票和入账的金额是否准确，销账的金额和方法是否准确。有些时候可能销账不正确，导致应收账款的客户项下余额张冠李戴，看着客户下面的余额很高。这是因为做账的关系引起的，需要从做账的方法上进行更正。
2. 应收账款周转慢
应收账款收不回来，导致周转天数越来越长，有些客户项下还有出现坏账的可能性。这种情况下，需要重新审视企业的应收账款管理。
（1） 审视客户项下的应收账款发生坏账的可能性，必要时计提减值，如果确实已经发生了坏账，那么也要及时确认；
（2） 制定相应的应收账款制度，定期与销售和老板一起进行核对和跟进。之前有个小企业的老板，听了财务的建议，每周跟销售开个例会，结果过了几个月，发现一些陈年老账都解决了，企业的资金流也有了改善。说明只要建立起相关的制度，下足了功夫，应收账款的问题就会有所改善。
（3） 有相应的激励和责任机制，与销售个人的业绩相关联，加速催款。如果销售只管前端，而不管后面的收款，全凭财务一己之力，那么也很难奏效。
3. 补充的几件事
产生应收账款收不回来，只是一个结果，在这之前可以做的事情还有很多：
包括在开始的时候，对客户的资质进行审核，根据客户的基本情况进行调研，进行合理的授信、签订相关的合同，在合同中对付款相关的条款进行约定，作为保障；根据应收账款的状况制定相应的政策等等。解决应收账款余额高的问题，可以将重心再往前移，做好事前和事中的控制。
所以，当我们遇到应收账款余额较大的问题时，我们思考的应该不仅仅是怎么把账给做平。更多地是思考造成这个情况的根本原因，通过过程控制，来寻求解决的方案。
应收客户货款收多了，在退回去时如何做分录？
多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，那么该款项需要退回。收款时：
借：银行存款贷：应收账款退回时：
借：应收账款贷：银行存款因为该业务涉及资金往来，建议做相反的分录冲回，以符合实际情况。
账上挂了好多应收账款和其他应付款怎么冲？
应收账款不能直接冲其他应付款，但可以过渡科目库存现金间接冲销，具体方法：
借： 库存现金 贷：应收账款 借：其他应付款 贷：库存现金 应收账款不能直接冲其他应付款的原因是： 应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权 其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
买卖产生的应收账款不能冲减非买卖关系的其他应付款。
每次公司销售货物，客户都会多打款，这部分该如何做账？
1、您销售货物时，不管是否开具发票，都按合同或约定的货款金额确认应收账款，销售收入和增值税销项税。根据开具的销售发票或出库单，借:应收账款，贷:主营业务收入，贷:应交税费——应交增值税（销项税额）
2、收到客户汇款时，根据银行的单据，减少应收账款。借:银行存款，贷:应收账款。
3、如果客户汇款大于开票金额，就会出现应收账款的贷方余额，其实就是预收款。直接在账上不用做账务处理，等下次销货给客户，您再按发货金额开发票和确认收入和销项税。
4、应收账款的借方余额表示客户欠您公司钱，贷方余额表示您公司多收的钱。等不合作业务了，这钱需要退给客户。
5、需要说明的是，如果您收到客户的钱，并按收到的钱开了发票给客户，那即使您没发货，也要申报增值税销项税哈。
