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增值税专用发票抵扣怎么理解?
增值税专用发票的抵扣简单来说就是进项税与销项税相抵消。是指收到的增值税专用发票上的税额可以抵扣单位开具的销项税额,然后单位根据抵扣后的余额计算缴纳增值税。
增值税专用发票抵扣指的是销项税减去进项税后需要缴纳的税费。简单来说,抵扣就是消费者购买了东西,对方开了增值税专用发票给你,那个发票的进项税是可以抵扣的。
增值税专用发票抵扣是什么意思 增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,抵扣就是将销项税减去进项税的过程,企业用购入货物时取得的增值税专用发票,在纳税申报时向税务机关申请抵扣,这样可以少交一部分增值税。
做账,增值税普票和专票怎么抵扣
增值税普通发票是不能抵扣进项税额的,只有增值税专用发票才能够抵扣进项税额。抵扣就是将进项发票(专用发票)中包含的增值税税额抵减增值税的销项税额。
只要属于增值税应税(应该交纳增值税)项目,增值税专用发票能抵扣,而普通发票只有两种情况才能抵扣:农产品销售发票和通行费发票,下列进项税额准予从销项税额中抵扣。
一类是以票抵扣,即取得法定扣税凭证,并符合税法抵扣规定的进项税额;另一类是计算抵扣,即没有取得法定扣税凭证,但符合税法抵扣政策,准予计算抵扣的进项税额。
专用发票的抵扣和账务处理怎么做?
问题十:增值税专用发票抵扣账务处理 发票应该入账后再认证抵扣,认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。申报成功后,将要交的增值税额做分录转入未交增值税,注意查看应交增值税余额,一般应该为零。
一般纳税人收到开具的技术服务费发票是增值税专用发票才可以抵扣。
当会计人员收到加油费的增值税专用发票,处理账务时,可以进行抵扣。
因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。增值税滞纳金怎么算滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5%。
如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。增值税发票抵扣联分为两种:是增值税普通发票是小规模纳税人用的,不能抵扣。是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税。
收到的增值税专用发票“发票”联会计做账用,“抵扣联”另存,作为抵扣进项税款凭据。
增值税专用发票抵扣会计分录
1、增值税专用发票抵扣的会计分录企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:借:原材料(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款原材料属于资产类账户。
2、借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
3、增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证,且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣,其余一律不得抵扣。
4、增值税专用发 票抵扣联,是用于认证抵扣的,在认证相符后,同认证结果通知书一起单独存放,以备检查。年末将一年的增值税专用发 票抵扣联和认证结果通知书装订成册,与其他会计档案一起存档。
5、抵扣 增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。
小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账
1、小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。 结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。
2、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
3、借:原材料(根据发票内容计入对应科目)。贷:银行存款。小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录。借:应收账款。贷:主营业务收入。应交税费——应交增值税(销项税额)。