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增值税免税政策
1、年:增值税月销售10万(季度30万)及以下的增值税小规模纳税人免征增值税。注意:此处的季度销售额(特指不含税销售额)不超过30万是指普票+专票一共不超过30万,其中开具的普票免征增值税,专票是不免的。
2、增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。
3、除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
如何记忆注会税法企业增值税零税率及免税服务
1、免税: 免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。
2、个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。税法记忆口诀14:房产税税收优惠 房产自用免税住,宗教名胜财政出;机关军队逛公园,团队自用免负担;个人房产莫出租,企业学医房产无。
3、放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》第三条增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行。
4、增值税零税率:不等于免税,零税率不仅仅是指销售环节免税,而且进货环节包含的.进项税还给与退回,是指外贸企业出口产品和服务时享受增值税退税政策,而且只有一般纳税人企业才能充分享受。
直接减免的增值税要记入“营业外收入”吗?
是的,要记入营业外收入,具体是这样 交增值税 销售时 借:现金或银行存款或应收账款 贷:主营业务收入(不含税收入)贷:应交税费--减免税(即使是免税这个分录也要做,年度终了可以查看减免的数额是多少。
不过,国有粮食企业销售粮食免税,开具专票时,直接减免的增值税最终还是计入“营业外收入”科目。一般的企业不需要。
如收入在2万以下现在个体户和小规模的有限公司都可以享受2万元以下收入减免。
税务师考试消费税税率会给吗?哪些税率需要记忆?
税务师考试也会给出一些税率,主要是不含优惠、不涉及应用辨析等考点的税率。比如:印花税具体比例税率;土地增值税的具体税率、个人所得税的累进税率等记忆难度大的税率都会在考试中提供。
税务师个税的税率表不需要大家记忆,考试系统会提供给大家。税务师考试个税税率表会提供累进税率表,比如工资、个体工商户的生产经营所得相关的个税税率。其他的个税税率一般是不会给出的,需要大家单独记忆。
cpa税法考试会给出部分税率,比如消费税的税率、关税的税率、资源税的税率和车辆税的税率等等,其它的一些税率还是需要自己记忆。