本文目录一览：
- 1、一般纳税人内部领用产品可否给自己开具增值税发票
- 2、商场领用自销商品是否应交纳增值税
- 3、商场领用自销货物,应当如何处理增值税呢
- 4、安装设备领用自制产品是否缴纳增值税
- 5、...领用的生产用材料是否需要计算17%的增值税?
- 6、领用农产品如何计算扣除
一般纳税人内部领用产品可否给自己开具增值税发票
1、可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定一般纳税人增值税专用发票的开具范围：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
2、一般纳税人可以给个人开普通发票。增值税普通发票可以给个人开具，对消费者个人销售货物或劳务（服务），也只能开具增值税普通发票。
3、一般纳税人可以给个人开具增值税普通发票，并且对于不具备抵扣条件的小规模纳税人和其他单位，均应该开具增值税普通发票。如果对于不能抵扣的单位或个人开具增值税专用发票，形成滞留票，给开票人造成麻烦。
商场领用自销商品是否应交纳增值税
自产自用的产品是否需要缴纳增值税要看生产的货物用于应税项目还是非应税项目。用于应税项目的，不用缴纳增值税。农业生产者销售的自产农产品不征收增值税。
你可以看看《增值税暂行条例》里面有没有将这种行为列入视同销售行为？如果没有当然不用缴纳了。再者你这个会计分录货方是库存商品而不是主营业务收入，计算增值税要以公允价来计算，这里当然不会有增值税了。
百货商场销售商品是缴纳增值税，但有些收入要缴纳营业税。
可见，属于上述行为的自产产品，需要视同销售，按规定缴纳增值税。
而按成本转账。但由于自产自用的产品包含着购进货物或原材料所含的进项税金，通过加工环节又形成了增值，因此，对于自产自用的产品视同销售处理，虽然不计入“产品销售收入”科目，但应按售价计提销项税金。
视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为，按照我国相关税收法规的规定，自产自用应视同销售，应正常缴纳增值税，同时计算交纳所得税。如果自产自用产品为消费税应税消费品，还应计算缴纳消费税。
商场领用自销货物,应当如何处理增值税呢
1、增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
2、关于运输行业混合销售行为的确定：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。
3、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。混合销售行为中从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务有直接的联系和从属关系。
4、如果是自产自销的是农产品。按照税法规定对纳税人销售货物或劳务应缴纳的增值税税额予以免征。
5、按“金额”栏的金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目；按“税额”栏的金额，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目。
6、应纳税所得额=当月（期）销售收入所得率=160209*5%=8011元 应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。
安装设备领用自制产品是否缴纳增值税
1、领用自产产品用于自建工程是否需要纳税，要区分情况。如果领用自产产品用于集体福利、免税项目、简易计税项目的在建工程等，需要计算缴纳增值税；如果领用自产产品用于生产经营活动的在建工程，不需要计算缴纳增值税。
2、企业自产产品用于构建固定资产是视同销售.自产货物用于机器设备安装不在其列，因此不需要缴纳增值税。
3、如果领用原材料安装的是属于动产类的机器设备，其增值税可以抵扣，购进原材料的增值税就不能计入固定资产的成本。如果是用于安装不动产，其进项税不可以抵扣，购进原材料的增值税就需要计入不动产的成本。
4、将自产货物用于在建工程，不需要缴纳增值税按照增值税暂行条例规定，将自产产品用于非增值税应税项目，应视同销售征收增值税，同时进项可以抵扣；关于外购材料，如果在建工程属于固定资产的话，不需做进项转出，允许抵扣。
5、自产自用的产品是否需要缴纳增值税要看生产的货物用于应税项目还是非应税项目。用于应税项目的，不用缴纳增值税。农业生产者销售的自产农产品不征收增值税。
6、可见，属于上述行为的自产产品，需要视同销售，按规定缴纳增值税。
...领用的生产用材料是否需要计算17%的增值税?
1、因为增值税的缴纳是销项税额减去进项税额，就是说等你们加工原材料成为产品销售的时候，所缴纳的税为销项税额。
2、应交税费——应交增值税（进项转出）50000*17%。工程领用生产用材料不作为视同销售，只有领用自产产品才视同销售，计销项税。
3、在建工程 51万 贷：主营业务收入 3万 应交税费-应交增值税（销项）0.51万 同时结转成本 借：主营业务成本 2万 贷：库存商品 2万 别忘了结转，不然企业所得税（25%税率）就多交5000了。
4、购进材料，取得进项税发票，已扣抵，材料用于增值税应税项目。在此处，生产设备属于动产。因此不需要取得进项税转出。购进材料，取得进项税发票，材料用于非增值税应税项目，不能抵扣进项税，已抵扣的进项税需转出。
领用农产品如何计算扣除
进项税额=发票上注明的金额×扣除率 纳税人购进农产品生产初级农副产品或直接对外销售的，扣除率为9%；纳税人购进农产品用于深加工生产或委托加工13%税率的货物，扣除率加计1%，即扣除率为10%。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税。农产品可以抵扣的进项税额=购进价款*9%。如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税，也就相当于实际扣除率为10%。
购进农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价及9%额扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为进项税额=买权价×扣除率。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”也就是说，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率，比一般规定的9%扣除率，再加计1%的扣除率。
结合本省（自治区、直辖市、计划单列市）特点，选择部分行业开展核定扣除试点。试点纳税人可以采用投入产出法、成本法、参照法等方法计算增值税进项税额。
