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计算土地增值税时哪些项目可以扣除
1、土地增值税的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。
2、土地增值税需要扣除的项目主要有5项：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目。
3、与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。
4、条例第七条所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
土地价款抵减增值税销项税额计算
1、法律客观：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
2、土地价款抵减增值税销项税额=项目(清算单位)清算收入对应的已经扣除的土地价款÷11 × 11%增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
3、房地产企业销项税额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%) ×11%。
4、如果是支付的土地出让金的话，一般没有增值税专用发票的，土地出让金不抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
土地成本抵扣增值税的账务处理
1、借：开发成本，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款、银行存款等。如果是支付的土地出让金的话，一般没有增值税专用发票的，土地出让金不抵扣增值税。
2、借：主营业务成本、存货、工程施工等，贷：应付账款、应付票据、银行存款等。
3、土地价款扣除会计分录对于土地增值税扣除土地成本，只是计算税收时的扣除。单独就这个扣除账面无需做任何账务处理，按照计算应缴纳的土地增值税计提缴纳就可以了。
土地出让金增值税抵扣如何记账
1、土地出让金增值税抵扣如何记账土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。
2、房地产企业缴纳的土地出让金，可以抵扣的进项税额=缴纳的土地出让金/09*9%。房地产企业缴纳的土地出让金账务处理是，借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
3、土地出让金增值税抵扣记账土地出让金不是抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。